TC GROUP携手五矿信托家族办公室举办境内外家族信托实务前沿论坛

重点介绍家族信托五大核心功能及境内外如何联动

8月28、29日，跨境法律和财税服务机构TCGROUP携手五矿国际信托家族办公室先后在上海、南京两地举办“境内外家族信托实务前沿论坛”。

TCGROUP前身为全球知名的离岸法律服务机构——莫萨克冯赛卡律师行(MossackFonsecaCo.)亚太区。自1987年在香港成立第一间办公室开始，至今已有30多年的发展历程。TCGROUP专注于为中国企业及富裕家族提供国际化发展和财富规划方案，帮助他们满足不断变化的国际法律和税务合规需求。

五矿信托家族办公室成立于2018年，植根于中国高净值及超高净值客户家族财富管理与传承的普遍需求，提供家族信托、家族投行、家族治理、家族慈善、家族康养、家族艺术及家族全球等高度专业化、定制化的产品与服务，通过科学运用信托等金融工具及法律架构，协助客户实现从个人到家族的长期发展与治理目标。

论坛主要围绕如何通过家族信托解决析产、隔离债务和有效传承;如何将个人房产和公司股权装入家族信托;实务中，境内外家族信托如何联动;如何利用法律和政策破除税务难题;如何避免虚假信托或无效信托出现等当前高净值人群广为关心的话题展开。两场会议与会客户均超过百人。

张晓冬博士做《真正的信托是什么》主题演讲。他表示，信托是源自英国的一种财产制度，其核心是财产转移、管理及隔离风险。确保财产安全为首要，其次是财产传承、管理和投资。信托的分类有很多种，目的不同所适用的信托类型也不一样。针对股权，可以使用宣言信托、可撤销信托、遗嘱信托;针对家庭财产，可以使用裸信托、Totton信托、信托人利益信托、自由裁量、禁止挥霍信托、不可撤销信托、遗嘱信托、生前信托、教养信托、保护信托等;针对投资，自由裁量信托、不可撤销信托、PTC、单位信托可以选择;针对公职人员，盲人信托(blindtrust)是一种信托人财产由他人或机构全权管理和决策投资的金融安排，主要用于公职人员，避免腐败、对投资和理财缺乏知识和精力或避免财产风险。张博士还提到，虽然设立信托是为了隔离风险，但实践中往往由于信托人无行为能力、意思表示无效、信托目的违法或违反公序良俗、受益人为禁止受让特定财产权人、信托目的为诉讼、信托财产未转移或划分、受托人与受益人利益冲突、侵害法定继承关系、为离婚设立的信托、逃避债务、为掩盖脱法行为设立信托等，导致信托无效或虚假信托屡见不鲜。为了避免以上风险出现，建议选择专业持牌的信托公司。TCGROUP于离岸地经营信托业务多年，又在香港取得了信托公司牌照(FTCTRUST)，可以为客户提供离在岸、全种类专业信托和受托人业务。

五矿信托家族办公室总经理尹璐女士在论坛上做了题为《从财富传承到财富架构——境内家族信托实务分享》的主题演讲。尹璐女士表示，家族信托本质是一种给钱的方式，它可以控制给钱的节奏和方向，能够超越生命周期，可以植入激励机制。它的核心功能包括财富传承定向分配、税收筹划、资产隔离、家族财富专业管理、隐私保护等。设立家族信托，对于子女及后辈来说，可以保证财尽其用，让财富对子女的人生发挥正向效果，避免不良习气;可以化解子女婚姻中存在的隐患;可以防止子女之间因传承产生的纠纷;可以给予子女学业、事业、生活等方面持续稳定的基础保障与激励，让其不受经济条件的束缚和掣肘，进而自由追求人生目标;可以保证家中已出世或尚未出世的隔辈未来得到良好照顾。对于财富所有者自身来说，可以事先周全而秘密地做好身后的财富分配，避免因意外、疾病或死亡风险发生，使得无法完成未尽责任;可以避免因婚姻不稳定或企业经营风险对家族财产造成影响;可以保证本人意愿能被坚持执行，不受其他因素的干扰;未来如果开征遗产税、赠与税，可以未雨绸缪，保护家族财富不被税负侵蚀。

TCGROUP创始合伙人陈东超先生就《家族信托离在岸联动新模式初探》展开经验分享。他表示，在这个复杂多变的新国际税务格局下，家族信托已然成为富裕家族进行财产规划的必备工具。家族信托的作用在于通过顶层法律架构关系，将财产的占有、使用、收益、处分进行合理规划，以达到规避风险、合理降低税负、有效传承、达成公益和慈善等效果。随着家族信托逐步普及，信托资产跨境交付、信托成员或家族成员身份多元化、信托实体法和程序法选择以及法律冲突等带来了新的课题。陈先生通过对港股上市的中资企业家族信托运作模式进行深度剖析，发现这些家族信托有着惊人的相似度：首先，它们均为家族信托，且大部分为生前传承信托(LivingTrust);其次，均选择在离岸司法管辖区设立;三，信托标的均为上市公司股权;四，虽完成了巨额资产转移却未曾产生税负;最后，底层核心资产均在国内。以上这些特点说明，事实上大量离岸家族信托通过各种形式持有着国内资产，家族信托的离在岸联动模式已经是无法回避的话题。这一结论对家族信托实践有着重要意义。事实上，近些年中国富裕家族群体特征也在发生着诸多变化，比如身份的国际化、婚姻关系的国际化、事业发展的全球化以及资产配置的全球化等。这会带来财产分配、分割、赠与、转让、继承过程中各种各样新的法律问题出现。因此，单纯就在岸谈在岸已然不能够满足富裕家族财产规划的需求，而离在岸联动模式才能够系统全面的起到规划和保护作用。就此，论坛现场陈先生通过大量案例和实务架构并结合境内外法律体系提出了契合实际的离在岸联动的家族信托新模式建议，并充分论证了方案的可行性，与会嘉宾深受启发。最后陈先生还就通过TCGROUP旗下持牌信托公司FTCTRUST作为受托人与PTC(PrivateTrustCompany私人信托公司)组合运用模式做了介绍。这种新型组合方式，从法律关系和结构上根本性解决了受托人信任风险问题。